Eine Holdinggesellschaft hat zahlreiche Vorteile für den Vermögensaufbau, für die Steueroptimierung sowie Steuerabsicherung der Firmenstruktur und für das Unternehmenswachstum. Doch was passiert, wenn du mit dem Firmenverkauf über eine Holding einen Gewinn erzielst? Ist der Verkauf einer Tochterfirma aus einer Holdingstruktur heraus wirklich nicht steuerfrei? Und gibt es Wege, wie man doch von einem steuerfreien Kapitalgewinnen profitieren kann? Lassen wir uns diese Fragen gemeinsam ergründen.
Szenario ohne Holding: Der steuerfreie Kapitalgewinn
Beginnen wir mit den Grundlagen und betrachten zunächst ein Szenario ohne Holding. Wenn du als Privatperson eine Firma besitzt und diese verkaufst, kannst du unter bestimmten Bedingungen von einem steuerfreien Kapitalgewinn profitieren.
Nehmen wir an, du hast eine GmbH mit 20’000 Schweizer Franken Kapital gegründet und verkaufst diese später für eine Million CHF. Der daraus resultierende Gewinn ist mit gewissen Ausnahmen grundsätzlich steuerfrei, sofern bestimmte Regelungen eingehalten werden. Es ist jedoch wichtig zu betonen, dass dies nur gilt, wenn die Firma Teil deines Privatvermögens ist.
Szenario mit Firmenverkauf über Holding: Die Herausforderung
Im zweiten Szenario besitzt du als juristische Person eine Holdinggesellschaft, die wiederum deine operative Firma hält. Die Nutzung einer Holdingstruktur kann aus steuerlicher Sicht durchaus sinnvoll sein. Richtig angewendet, lassen sich mit einer Holding Steuern sparen und alle oben genannte Vorteile können genutzt werden. Selbst bei dem Firmenverkauf aus der Holding ergeben sich steuerliche Vorteile, wenn man es richtig macht.
Der Verkauf der operativen Firma innerhalb dieser Holdingstruktur ist dank des Beteiligungsabzugs grundsätzlich steuerfrei. Das heisst, solange das Geld nach dem Firmenverkauf in der Holding bleibt. Die Herausforderung ergibt sich, wenn du das in der Holding gehaltene Geld in dein Privatvermögen ausschütten möchtest. Hierbei fällt wiederum die Einkommensteuer an. Von einem steuerfreien Kapitalgewinn kannst du so nicht profitieren.
Dies ist ein häufiger Grund, warum einige Unternehmer eine Holdingstruktur meiden. Insbesondere wenn sie planen, ihre operative Firma später zu verkaufen, scheint es für sie sinnlos und teuer. Doch ist der Firmenverkauf über die Holding das wirklich oder gibt es vielleicht doch noch eine Möglichkeit, wie du von dem steuerfreien Kapitalgewinn profitieren kannst?
Die Lösung: Holdingstruktur aufspalten
Es gibt tatsächlich einen Weg, um trotz einer Holdingstruktur von steuerfreien Kapitalgewinnen zu profitieren. Eine mögliche Strategie für den Firmenverkauf über die Holding ist die nachträgliche Aufspaltung ihrer Struktur und Verkauf der ausgegliederten Firmen.
Bei der Spaltung wird die zu verkaufende Firma zusammen mit einer Holding von der bisherigen Firmenstruktur getrennt und anschliessend als Ganzes an Investoren verkauft. Da die Holding selbst mitverkauft wird, kann ein Verkauf aus dem Privatvermögen heraus realisiert werden, was wiederum den steuerfreien Kapitalgewinn ermöglicht.
Für Investoren ist dieses Vorgehen in der Regel auch unproblematisch und in einigen Fällen sogar vorteilhaft, denn bei Firmenkäufen wird oftmals sowieso eine Akquisitionsholding auf Seite des Käufers eingesetzt, um die Finanzierung der Bank zu sichern.
Ein möglicher Nachteil dieses Vorgehens ist der benötigte Zeitbedarf. Damit die Abspaltung sauber und ohne plötzliche Steuerüberraschungen durchgeführt werden kann, sind mehrere Schritte notwendig, die unter Umständen bis zu 6 Monate in Anspruch nehmen können. In Fällen, wo genug Zeit vorhanden ist beim Firmenverkauf, sollte dies also problemlos möglich sein. Bei zeitkritischen Verkäufen, beispielsweise wenn die Investoren eine schnelle Lösung benötigen oder man selber die Firma schnell abstossen möchte, könnte die Zeit wiederum knapp werden noch vorher eine Spaltung durchzuführen. Auch sind bei diesem Vorgehen gewisse Voraussetzungen zu erfüllen, was die operativen Gesellschaften angeht.
Wichtige Hinweise und Abschlussgedanken
Es ist essenziell, diesen Prozess sorgfältig zu planen und idealerweise frühzeitig zu beginnen – insbesondere wenn du bereits eine Verkaufsabsicht für eine bestimmte Firma hast. Eine enge Zusammenarbeit mit einem professionellen Treuhänder ist hierbei unerlässlich. Nur mit einem guten Treuhänder kannst du Fehler vermeiden, rechtliche Rahmenbedingungen einhalten und mit Sicherheit alle Voraussetzungen für den Firmenverkauf via Holding erfüllen.
Wir hoffen, dass dieser Beitrag dir einen Einblick in die Möglichkeiten und Herausforderungen beim Umgang mit dem Firmenverkauf über eine Holding und steuerfreien Kapitalgewinnen gegeben hat. Wenn du weitere Fragen über steuerliche Aspekte hast oder eine individuelle Beratung wünschst, stehen wir dir gerne zur Verfügung. Vielen Dank fürs Lesen und bis zum nächsten Mal!
FAQ
Wenn eine Holdinggesellschaft eine operative Firma verkauft, ist der Gewinn aus diesem Verkauf dank des Beteiligungsabzugs grundsätzlich steuerfrei auf Ebene der Holdinggesellschaft, solange das Geld in der Holding verbleibt. Sobald dieses Geld jedoch als Privatvermögen ausgeschüttet wird, fällt die Einkommensteuer an. Dies bedeutet, dass der Kapitalgewinn nicht vollständig steuerfrei ist, wenn er in das Privatvermögen übergeht.
Ohne eine Holding kann ein Firmenverkauf unter bestimmten Bedingungen steuerfreie Kapitalgewinne generieren. Wenn die Firma Teil des Privatvermögens ist und alle relevanten steuerlichen Regelungen eingehalten werden, ist der Gewinn aus dem Verkauf grundsätzlich steuerfrei. Dies gilt insbesondere für den Verkauf einer GmbH, die mit einem tiefen Kapital gegründet wurde und später zu einem höheren Preis verkauft wird.
Eine mögliche Lösung, um trotz Holdingstruktur von steuerfreien Kapitalgewinnen zu profitieren, besteht darin, eine Holding-Spaltung durchzuführen, bei der eine zweite Holdinggesellschaft entsteht. Diese neue Holding übernimmt die operative Firma. Beim Verkauf der Holding selbst kann unter Einhaltung bestimmter Bedingungen und nach Klärung mit der Steuerverwaltung ein steuerfreier Kapitalgewinn erzielt werden. Wichtig dabei ist eine sorgfältige Planung und professionelle Beratung.
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